شرح الفرق بين الأصول والالتزامات وماذا يندرج تحت كل منهما

تمر الدورة المحاسبية بعدة مراحل، يحتاج خلالها أصحاب الأعمال إلى إجراء الكثير من المهام. وشراء العديد من المعدات والتجهيزات، والوفاء بالعديد من الالتزامات. على إثر ذلك، تضاف إلى حساب الصندوق أموال وتخرج منه أموال إلى الدائنين. كلما زاد حجم أعمال الشركة كلما زادت عملياتها المالية، وكلما كان من الأصعب متابعة هذه العمليات دون تسجيلها في الدفاتر المحاسبية كدفتر اليومية ودفتر الأستاذ. لذا يتعين علينا فهم هذه العمليات، وتمييز الفرق بين الأصول والالتزامات وماذا يندرج تحت كل منها.

الفرق بين الأصول والالتزامات

للوصول إلى الفهم الدقيق للمصطلحين نبدأ بفهم كل منهما على حدا، فنعرف بداية الأصول، ثم نتحدث عن الالتزامات.

ماهي الأصول

تشير الأصول إلى كامل ممتلكات الشركة من العناصر والمواد سواء المستخدمة منها في عمليات الشركة أو غير المستخدمة. نذكر على سبيل المثال: الأثاث، وسائل النقل التابعة للشركة، ومعدات العمل، والقرطاسية وغيرها.

•  تدر الأصول الأموال للشركات والمؤسسات على المدى الطويل.
• تدخل في الميزانية العمومية التي تعتبر إحدى البيانات المالية الرئيسية.

اقرأ المزيد عن: ما هي أخطر عشرة أخطاء يرتكبها المتداولون وكيفية الابتعاد عنها

أنواع الأصول وتصنيفاتها

يمكن تصنيف الأصول وفقًا للأنواع التالية:

الأصول المتداولة وغير المتداولة

يتمثل الفرق بين الأصول المتداولة وغير المتداولة بما يلي:

• الأصول المتداولة هي أصول قصيرة الأجل، والأصول غير المتداولة هي أصول طويلة الأجل (تعرف على: عمليات الطرح الأولي للعملات الرقمية ICOs).
• يمكن تحويل الأصول المتداولة إلى نقد بسرعة، عادة في أقل من سنة واحدة. المصطلح الشائع الآخر للأصول المتداولة هو الاستثمارات قصيرة الأجل.
• تُعرف الأصول غير المتداولة أيضًا بالأصول الثابتة. توفر هذه الأصول قيمة طويلة الأجل ومستمرة للأعمال التجارية. لكن لا تستطيع الشركات تحويل الأصول الثابتة إلى نقد خلال عام واحد. عادةً ما تنخفض قيمة الأصول طويلة الأجل بمرور الوقت. على سبيل المثال: سيارات الشركة.

الأصول الملموسة وغير الملموسة

من نقاط الاختلاف بين الأصول الملموسة وغير الملموسة:

• الأصول الملموسة هي العناصر المادية التي تمتلكها الشركة. تتحول هذه الأنواع من الأصول بسهولة إلى نقد. تشمل العناصر المادية مثل: المخزون والمعدات.
• الأصول غير الملموسة هي عناصر غير مادية لا يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد. تشمل أمثلة الأصول غير الملموسة الشعارات والعلامات التجارية وبراءات الاختراع والتراخيص التجارية.

اقرأ المزيد عن: تقنية الويب 3.0: قائمة أفضل 5 عملات مشفرة على الويب 3

ماهي الالتزامات

يشار إلى الالتزامات بعدة أسماء أخرى كالخصوم والمسؤوليات، وتعبر عن كامل الديون الحالية التي تدين بها الشركة لأي جهة أخرى خاصة أو حكومية بما يشمل: البنوك والشركات الأخرى . تعرف أيضًا بأنها التزام مالي لم يتم سداده بعد ناتج عن إجراء المعاملات التجارية أو تبادل الأصول والخدمات مع جهة معينة. 

• هناك نوعين أساسيين للالتزامات حسب زمنها: متداولة وغير متداولة. وتشمل بكلتا نوعيها خدمة مستقبلية مستحقة للآخرين مثل: الاقتراض قصير أو طويل الأجل من البنوك أو الأفراد أو الكيانات الأخرى أو أي معاملة مالية سابقة أدت إلى إنشاء التزام غير مسدد (قد يهمك: الفلاش لون Flash Loan أو ما يعرف باسم القروض السريعة في التمويل اللامركزي ).
• يُطلق على الالتزامات قصيرة الأجل اسم الالتزامات المتداولة. ينبغي سداد هذا النوع من الالتزامات خلال فترة زمنية قصيرة.
• تعرف الالتزامات طويلة الأجل بالالتزامات غير المتداولة. يمكن سدادها خلال فترات زمنية طويلة.
• عادة ما تكون الالتزامات الأكثر شيوعًا هي الطويلة اللاجل مثل: الحسابات والسندات المستحقة الدفع.
• تساعد الالتزامات أصحاب العمل على بدء مشاريعهم واستمرارها فهي تفتح أمامهم أبواب متابعة العمل حتى في حال وجود نقص بالسيولة.
• تعتبر الالتزامات أيضًا جزءًا من الميزانية العمومية.

أمثلة على الالتزامات والأصول

نوضح مفهوم الفرق بين الالتزامات والأصول من خلال الأمثلة التالية:

أمثلة عن الأصول والالتزامات
الأصول	الالتزامات
الاستثمارات النقدية والحسابات الجارية	الديون قصيرة الأجل مثل أرصدة بطاقات الائتمان.
الحسابات المدينة المعروفة أيضًا باسم الفواتير غير المدفوعة من قبل العملاء	الالتزامات الضريبية
الممتلكات مثل: المباني أو السيارات	النفقات المستحقة
المعدات	الحسابات الدائنة أي الفواتير غير المدفوعة.
براءات الاختراع	القروض التي تستمر لأكثر من عام مثل قروض الرهن العقاري
العلامات التجارية	مدفوعات الضرائب المؤجلة

اقرأ المزيد عن: أهمية المدخرات: 5 أسباب تجعلك تدخر أموالك

شرح الفرق بين الأصول والالتزامات من خلال الأمثلة

لشرح الفرق بين الأصول والالتزامات نستعرض مجموعة من الأمثلة العملية لتفادي حدوث التباس بين المفهومين:

مثال 1

يزدهر عملك وتقرر أن تدعم محفظتك وتنوعها من خلال شراء عقار تجاري. في هذه الحالة:

• يعد العقار الذي اشتريته أحد الأصول طويلة الأجل التي تزداد قيمتها على مدار السنوات.
• تحصل على عوائد هذا الاستثمار بشكل دوري على مدى السنوات لذلك فهو أصل طويل ىالأجل (قد يهمك: شبكة المدفوعات الإلكترونية EPN: ما هي وكيف تعمل).
• من ناحية أخرى، فإن الرهن العقاري لهذا العقار هو التزام، والحصول على قرض العقاري هو دين طويل الأجل تدين به للجهة المقرضة.

 مثال 2

تقرر استئجار سيارة من شركة Check24 لاستخدامها في أعمال شركتك الرسمية. في هذه الحالة:

• لا يمكن اعتبار السيارة أحد أصولك طالما أنك لم تقم بشرائها.
• بل تعتبر السيارة المستأجرة في هذه الحالة التزام تجاه الشركة التي تم الاستئجار منها.
• تؤدي مدفوعات عقد الإيجار في  هذه الحالة إلى زيادة نفقات الشركة ولكنها لا تزيد ممتلكات الشركة.

مثال 3

نفترض أنك بنهاية مدة استئجار السيارة قررت شرائها بالاستعانة بقرض خاص لتمويل شراء السيارة.

• عند شراء السيارة  تتحول إلى أحد الأصول الخاصة بشركتك وتعتبر جزءًا من الميزانية العمومية لشركتك.
• بالمقابل، يصبح قرض الشركة التزامًا جديدا عليك الوفاء به.

مثال 4

لتوضيح الفرق بين الالتزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل، فلنأخذ المثال التالي:

• تحصل شركة على قرض من بنك دبي الإسلامي مقابل رهن عقاري مستحق الدفع على مدى 10 أعوام.
• عندها يكون هذا القرض التزامًا طويل الأجل يتوجب على الشركة سداده خلال المدة المشار إليها.
• بالمقابل تعتبر الأقساط الشهرية الواجب دفعها للبنك التزامات قصيرة الأجل يتم تسجيلها في الميزانية العمومية ضمن الالتزامات.

كيفية حساب الأصول والالتزامات من خلال المعادلة المحاسبية

بعد التعرف على الفرق بين الأصول والالتزامات من حيث المفهوم نتطرق إلى طريقة حساب كل منها:

• في الميزانية العمومية، الأصول تساوي إجمالي الالتزامات مضاف إليها إجمالي حقوق الملكية.
• حيث أن حقوق الملكية هي: المبلغ الذي يستثمره صاحب العمل أو المساهمين في الشركة.
• تعد حقوق الملكية جزءًا مهمًا من العلاقة بين الأصول والالتزامات.
• إذا لم يكن طرفي المعادلة متوازنين، فهذا يشير إلى وجود خلل معين يجب العثور عليه وإصلاحه.
• هناك عدة طرق للنظر إلى المعادلة الأساسية التي تتناول العلاقة بين الأصول والالتزامات وحقوق الملكية نوضحها في الشكل التالي:

• توضح المعادلة المحاسبية لأصحاب الأعمال ومستشاريهم الماليين ما إذا كانت الشركة تبالغ في استخدام أموالها الخاصة من خلال الديون.
•  إذا كان لدى الشركة جزأين فقط من المعادلة. على سبيل المثال، حقوق الملكية والالتزامات، فيمكنها حساب الجزء الثالث بسهولة.

اقرأ المزيد عن: الاستثمار في افضل عملات الميتافيرس

كيفية استخدام الالتزامات من قبل الشركات

تعد الالتزامات جانبًا حيويًا لأي شركة لأنها:

•  تُستخدم لتمويل العمليات ودفع تكاليف التوسعات الكبيرة.
•  يمكنها أيضًا جعل المعاملات بين الشركات أكثر كفاءة وسهولة.
• عادةً لا يطلب الموردون الدفع مباشرة إنما يقومون بتسليم البضائع، وإصدار الفواتير مقابل عمليات الشراء لتبسيط عمليات التسليم وتسهيل الدفع على عملائهم.

ماذا يندرج ضمن الالتزامات قصيرة الأجل

تشمل بعض الأمثلة على الالتزامات قصيرة الأجل مصاريف الرواتب والحسابات المستحقة الدفع والتي يمكن أن تشمل الأموال المستحقة للبائعين والشركات الأخرى. تشمل الأمثلة أيضًا ما يلي:

• الأجور المستحقة الدفع: هو إجمالي دخل الموظفين الذي يجب على الشركة دفعه لموظفيها. تختلف سياسة الأجور من شركة لأخرى إذ تقوم بعض الشركات بالدفع لموظفيها شهرياً أو كل أسبوعين.
• توزيعات الأرباح المستحقة: هي المبالغ المستحق دفعها للمساهمين من أرباح الشركة. يجب أن يتم ذلك بعد إعلان توزيعات الأرباح من أسهم الشركة (قد يهمك: ماهي صناديق المؤشرات المتداولة ETFs وميزاتها).
• الفوائد المستحقة: هي الفوائد المرتبطة بمشتريات الائتمان. غالبًا ما تستخدمها شركات الائتمان قصير الأجل لشراء السلع والخدمات.
• التزامات العمليات المتوقفة: وهي الالتزامات التي تأخذ في الحسبان التأثير المالي لعملية أو سلعة معروضة للبيع حاليًا أو تم بيعها مؤخرًا بما يشمل التأثير المالي لخط الإنتاج الذي تم إغلاقه.

ماذا يندرج ضمن الالتزامات طويلة الأجل

تقوم معظم الشركات بتمويل جزء من عملياتها طويلة الأجل عن طريق إصدار سندات هي في الأساس قروض تُؤخذ من كل طرف يشتري هذه السندات. السندات والقروض ليست الالتزامات الوحيدة طويلة الأجل التي تتحملها الشركات. يمكن أيضًا إدراج عناصر أخرى مثل: الضرائب المؤجلة و المعاشات التقاعدية. تشمل الأمثلة أيضًا ما يلي:

• مسؤولية الضمان: هي التزامات غالبًا ما يصعب تقديرها من حيث الوقت والمال المقدر للوفاء بها وإصلاح المنتجات بموجب الاتفاقية. يعتبر هذا الالتزام شائعًا في صناعة السيارات والأدوات الكهربائية المنزلية، وتعتبر مكلفة في كثير من الأحيان.
• الاعتمادات المؤجلة: هي الإيرادات التي تم جمعها قبل تسجيلها على أنها مكتسبة في بيان الدخل. وهي فئة واسعة يمكن تسجيلها على أنها متداولة أو غير متداولة اعتمادًا على تفاصيل المعاملة.
• فوائد ما بعد التوظيف: هي المزايا التي يحصل عليها الموظف عند تقاعده. يتم اعتبارها بمثابة التزامات طويلة الأجل عند استحقاقها. حيث لا يمكن التغاضي عنها حتى في حالة الارتفاع في تكاليف الرعاية الصحية.
• أرصدة ضريبة الاستثمار غير المستهلكة (UITC): يمثل هذا الرصيد صافي الفرق بين التكلفة التاريخية للأصل والمبلغ الذي تم استهلاكه بالفعل. الجزء غير المدفوع من هذا الرصيد هو التزام، ولكنه مجرد تقدير تقريبي للقيمة السوقية للأصل.

في الختام، نلخص الفرق بين الأصول والالتزامات على النحو التالي: تعبر الأصول عن ممتلكات الشركة الملموسة وغير الملموسة سواء كانت طويلة الأجل أم قصيرة الأجل. في حين تمثل الالتزامات المبالغ المستحقة الدفع من قبل الشركة لغيرها بما يشمل شركات أخرى مقدمة للخدمة أو البنوك.